Công Ty M tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Ngày 1/6/N mua một máy sản xuất đưa vào sử dụng với giá chưa thuế GTGT 10% là 465.000.000đ. Đã thanh toán cho người bán bằng TGNH, Chi phí vận chuyển...

Để xác định nguyên giá của tài sản cố định (TSCĐ) và tính mức trích khấu hao, chúng ta sẽ thực hiện theo các bước sau: ### 1. Xác định nguyên giá của TSCĐ Nguyên giá của TSCĐ được xác định theo công thức: \[ \text{Nguyên giá} = \text{Giá mua thực tế} + \text{Chi phí vận chuyển} + \text{Các khoản thuế liên quan} \] - Giá mua máy (chưa bao gồm thuế GTGT 10%): 465.000.000đ - Thuế GTGT 10% của máy: \[ 465.000.000 \times 10\% = 46.500.000đ \] - Giá mua máy bao gồm thuế GTGT: \[ 465.000.000 + 46.500.000 = 511.500.000đ \] - Chi phí vận chuyển máy về công ty (bao gồm thuế GTGT 10%): - Chi phí vận chuyển chưa bao gồm thuế GTGT: \[ \frac{16.500.000}{1 + 10\%} = \frac{16.500.000}{1.1} = 15.000.000đ \] - Thuế GTGT của chi phí vận chuyển: \[ 16.500.000 - 15.000.000 = 1.500.000đ \] - Tổng nguyên giá của TSCĐ: \[ \text{Nguyên giá} = 511.500.000 + 15.000.000 = 526.500.000đ \] ### 2. Tính mức trích khấu hao tháng 6/N Phương pháp khấu hao đường thẳng được tính như sau: \[ \text{Mức trích khấu hao hàng năm} = \frac{\text{Nguyên giá}}{\text{Thời gian sử dụng}} \] - Thời gian sử dụng: 8 năm - Mức trích khấu hao hàng năm: \[ \text{Mức trích khấu hao hàng năm} = \frac{526.500.000}{8} = 65.812.500đ \] - Mức trích khấu hao hàng tháng: \[ \text{Mức trích khấu hao hàng tháng} = \frac{65.812.500}{12} \approx 5.484.375đ \] ### Kết luận: 1. Nguyên giá của TSCĐ là 526.500.000đ. 2. Mức trích khấu hao tháng 6/N là khoảng 5.484.375đ.