Tại một đơn vị hành chính sự nghiệp trong tháng 12/20xx có tài liệu kế toán như sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) I. Số dư đầu tháng 12/20xx:    TK 611: 350.000                TK 612: 235.000 II. Các nghi...

Để thực hiện yêu cầu của bạn, tôi sẽ tiến hành định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và mở, ghi, khóa sổ tài khoản 611 và 612 theo thông tư 107/2017/TT-BTC. ### 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1. **Rút dự toán kinh phí hoạt động nhập quỹ tiền mặt 100.000:** - Nợ TK 111: 100.000 - Có TK 411: 100.000 2. **Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu phục vụ trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp trị giá 15.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%):** - Nợ TK 611: 15.000 - Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ): 1.500 - Có TK 111: 16.500 3. **Xuất kho nguyên vật liệu dùng cho hoạt động sự nghiệp trị giá 3.000, dùng cho hoạt động dự án trị giá 10.000:** - Nợ TK 611: 3.000 - Nợ TK 612: 10.000 - Có TK 152: 13.000 4. **Tiền lương phải thanh toán cho CCVC thuộc hoạt động sự nghiệp 20.000, hoạt động dự án 25.000:** - Nợ TK 611: 20.000 - Nợ TK 612: 25.000 - Có TK 334: 45.000 5. **Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định:** - Giả sử tỷ lệ trích là 22% cho lương hoạt động sự nghiệp và 22% cho lương hoạt động dự án: - Nợ TK 611: 4.400 (20.000 * 22%) - Nợ TK 612: 5.500 (25.000 * 22%) - Có TK 338: 9.900 6. **Chi tiền mặt trả tiền điện và điện thoại dùng cho hoạt động sự nghiệp 1.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%):** - Nợ TK 611: 1.000 - Nợ TK 1331: 100 - Có TK 111: 1.100 7. **Xuất kho công cụ dụng cụ trị giá 9.000 phân bổ 3 kỳ dùng cho hoạt động sự nghiệp:** - Nợ TK 611: 3.000 (1/3 giá trị) - Nợ TK 242: 6.000 (2/3 giá trị) - Có TK 153: 9.000 8. **Rút dự toán kinh phí hoạt động mua một TSCĐ hữu hình, giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 50.000, chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 8.400 (đã bao gồm thuế GTGT 5%):** - Nợ TK 211: 50.000 - Nợ TK 1331: 5.000 (10% của 50.000) - Nợ TK 111: 8.400 - Có TK 411: 63.400 9. **Quyết toán năm 20xx được duyệt như sau:** - Số chi hoạt động được quyết toán 290.000: - Nợ TK 411: 290.000 - Có TK 611: 290.000 - Số chi không được duyệt phải thu hồi 20.000: - Nợ TK 411: 20.000 - Có TK 611: 20.000 ### 2. Mở, ghi và khóa sổ TK 611, 612: **Tài khoản 611 - Chi hoạt động sự nghiệp:** - Số dư đầu tháng: 350.000 - Ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh: - Nợ: 15.000 + 3.000 + 20.000 + 4.400 + 1.000 + 3.000 + 290.000 - 20.000 - Số dư cuối tháng: Tính toán từ các nghiệp vụ phát sinh. **Tài khoản 612 - Chi hoạt động dự án:** - Số dư đầu tháng: 235.000 - Ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh: - Nợ: 10.000 + 25.000 + 5.500 + 290.000 - Số dư cuối tháng: Tính toán từ các nghiệp vụ phát sinh. Lưu ý: Để có số dư cuối tháng chính xác, bạn cần thực hiện các phép tính cụ thể dựa trên các nghiệp vụ đã định khoản.