Shhdhdjsjdjdndn

Để xác định thuế TNDN phải nộp trong năm, chúng ta cần tính toán thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Dưới đây là các bước thực hiện: ### Bước 1: Tính tổng doanh thu - Doanh thu tính thuế: 400 tỷ đồng ### Bước 2: Tính tổng chi phí được trừ 1. **Khấu hao TSCĐ**: 30 tỷ đồng - Khấu hao của kho hàng đã khấu hao hết nhưng vẫn đang sử dụng: 200 triệu đồng (0.2 tỷ) - Khấu hao của xe ô tô đưa đón công nhân: 300 triệu đồng (0.3 tỷ) - Tổng khấu hao được trừ: 30 tỷ đồng 2. **Giá vốn hàng bán**: 260 tỷ đồng 3. **Lãi vay vốn**: - Lãi vay thực tế: 36 tỷ đồng - Lãi suất vay: 18%/năm - Lãi suất cơ bản: 8%/năm - Lãi vay được trừ: 36 tỷ đồng (vì lãi suất thực tế cao hơn lãi suất cơ bản) 4. **Tiền lương phải trả**: 24 tỷ đồng - Đã trả: 20 tỷ đồng - Quỹ lương dự phòng: 17% của 24 tỷ = 4.08 tỷ đồng - Tổng tiền lương được trừ: 24 tỷ + 4.08 tỷ = 28.08 tỷ đồng 5. **Bảo hiểm bắt buộc và kinh phí công đoàn**: - Tỷ lệ: 21.5% của tiền lương phải trả: 21.5% * 24 tỷ = 5.16 tỷ đồng 6. **Các khoản phạt**: - Chỉ phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 800 triệu (0.8 tỷ) không được trừ - Phạt khai thiếu thuế: 200 triệu (0.2 tỷ) không được trừ 7. **Góp vốn vào trường Đại học**: 850 triệu (0.85 tỷ) không được trừ 8. **Các chi phí khác**: 2 tỷ đồng ### Tổng chi phí được trừ Tổng chi phí = Khấu hao + Giá vốn + Lãi vay + Tiền lương + Bảo hiểm + Các chi phí khác = 30 + 260 + 36 + 28.08 + 5.16 + 2 = 361.24 tỷ đồng ### Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế - Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Tổng chi phí được trừ = 400 - 361.24 = 38.76 tỷ đồng ### Bước 4: Tính thuế TNDN phải nộp - Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất = 38.76 tỷ * 22% = 8.55 tỷ đồng ### Kết luận Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN trong năm là **8.55 tỷ đồng**.