Công ty TNHH Nhật Linh kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, khấu hao theo phư...

Công ty TNHH Nhật Linh kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, khấu hao theo phương pháp đường thẳng, có các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ được kế toán ghi nhận trong các tài liệu như sau: (ĐVT: đồng) Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản - Tài khỏan 156 (2.200 sản phẩm A) Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ 1. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt là 50.000.000 2. Nhập kho 4.000 san phẩm A, giá mua 150.000đ/ sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toàn tiền cho người bán. 3. Xuất hàng A để bán cho khách hàng M với số lượng là 4.200 sp. giá bán là 210.000₫/ sp. thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán tiền hàng. Chi phí vận chuyển hàng đi tiêu thụ thanh toán bằng tiền mặt 4.000.000. 4. Ngân hàng báo nợ 400.000.000 về khỏan thanh toán nợ cho người bán ở nghiệp vụ 2. số còn lại thanh toán bằng tiền mặt. 5. Công cụ dụng cụ xuất dùng ở bộ phận bán hàng 12.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 8.000.000. 6. Khách hàng M thanh toán tiền hàng bằng chuyển khỏan, đã nhận được giấy báo có. 7. Chi phí bán hàng phát sinh bao gồm tiền lương nhân viên 18.000.000, khấu hao TSCĐ 12.000.000, tiền điện, điện thoại phải tra 13.200.000, trong đó gồm 10% thuế GTGT. Chi tiền mặt, mua văn phòng phẩm 12.100.000, trong đó gồm 10% thuế GTGT. 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh bao gồm tiền lương nhân viên 15.000.000, khẩu hao TSCD là 8.000.000, tiền điện, điện thoại phải trả là 6.600.000, trong đó gồm 10% thuế GTGT. Chỉ tiền mặt mua văn phòng phẩm là 4.620.000, gồm 10% thuế GTGT. 9. Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Biết rằng, thuế suất thuế TNDN là 20%. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Bài tập Thực hành Nguyên lý kế toán BÀ 3.2 Đây là một bài toán về kế toán, cụ thể là việc định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Để giải quyết bài toán này, chúng ta sẽ xem xét từng nghiệp vụ một và tiến hành định khoản cho chúng. 1. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt là 50.000.000: \[ Nợ 112: 50.000.000 \] \[ Có 111: 50.000.000 \] 2. Nhập kho 4.000 sản phẩm A, giá mua 150.000đ/ sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toàn tiền cho người bán: \[ Nợ 156: 600.000.000 (4,000 * 150,000) \] \[ Nợ 1331: 60.000.000 (600,000,000 * 10\%) \] \[ Có 331:660.000.000 (600,00,00 +60,00,00) \] 3.Xuất hàng A để bán cho khách hàng M với số lượng là 4.200 sp. Giá xuất = Tổng giá nhập / Số lượng = (2,200*150k +4,00*150k) / (2,200+4,00)=150k Giá xuất của sản phẩm A =150k Do đó, \[Nợ131 :882,000,000 (4,200*210k) \] \[Có 511: 882,000,000\] \[Nợ 632: 420,000,000 (4,200*150k)\] \[Có 156: 420,000,000\] 4. Ngân hàng báo nợ 400.000.000 về khoản thanh toán nợ cho người bán ở nghiệp vụ số 2. \[ Nợ331 :400.00.00\] \[ Có112 :400.00.00\] 5.Công cụ dụng cụ xuất dùng \[Nợ6421 :12.00.00\] \[Nợ6422 :8.00.00\] \[Có153 :20.00.00\] 6.Khách hàng M thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản \[Nợ112 :882.00.00\] \[Có131 :882.0 .0 .0\] 7.Chi phí bán hàng phát sinh Chi phí lương nhân viên: \[Nợ6421:18 .0 .0 .0\] Chi phí khấu hao TSCĐ: \[Nób6421:12 .0 .0 .0\] Tiền điện thoại: \[Nób6421:12 ,10 ,0 ,0 -12 ,10 ,0 ,0 *10 \% =11 ,09 ,090.\] Thuế GTGT được khấu trừ: Nób1331=12 ,10 ,0 ,0 *10 \% =1 ,21 ,0 ,0 Có111=12 .1 .00 8.Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh Chi phí lương nhân viên: \[Nób6422:15 .0 .0 .0\] Chi phí khấu hao TSCĐ: \[Nób6422:8 .0 .0 .0\] Tiền điện thoại: \[Nób6422:6,60,000 - 6,60,000*10\% =5,94,000.\] Thuế GTGT được khấu trừ: Nób1331=6,60,000*10\% =660,000 Có111=6.60.00 9.Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Lợi nhuận gộp từ bán hàng A = (210k-150k)*4.200sp = 252.00.00 Chi phí bán hàng = 18.00.00 +12.00.00 +11.09.090+12.10.000=53.19.090 Chi phí quản lý doanh nghiệp =15 .00 .00 +8 .00 .00 +5 ,94 ,000+4 ,62 ,000=33 ,56 ,000 Lợi nhuận thuần từ kinh doanh =252 -53 -34=165 milion đồng. Thuế TNDN phải nộp là 20% lợi nhuận thuần từ kinh doanh = 165*20% =33 milion đồng. Lợi nhuận sau thuế =165 -33=132 milion đồng. Công ty TNHH Nhất Linh kê khai và nộp thuê GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toàn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, khẩu hao theo phương pháp đường thẳng, có các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ được kế toán ghi nhận trong các tài liệu như sau: (ĐVT: đồng) Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản - Tài khoản 156 (2.200 sản phâm A) 280.000.000 Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ 1. Rút tiên gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt là 50.000.000 2. Nhập kho 4.000 sản phẩm A, giá mua 150.000đ/ sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán. 3. Xuất hàng A để bán cho khách hàng M với số lượng là 4.200 sp, giá bán là 210.000đ/ sp. thuế GTGT 10%. khách hàng chưa thanh toán tiền hàng. Chi phí vận chuyên hàng đi tiêu thụ thanh toán bằng tiền mặt 4.000.000. 4. Ngân hàng báo nợ 400.000.000 về khoan thanh toán nợ cho người bán ở nghiệp vụ 2. số còn lại thanh toán bằng tiền mặt. 5. Công cụ dụng cụ xuất dùng ở bộ phận bán hàng 12.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 8.000.000. 6. Khách hàng M thanh toán tiền hàng bằng chuyên khoản, đã nhận được giấy báo có. 7. Chi phí bán hàng phát sinh bao gồm tiền lương nhân viên 18.000.000, khấu hao TSCĐ 12.000,000, tiền điện, điện thoại phải tra 13.200.000, trong đó gồm 10% thuế GTGT. Chi tiền mặt, mua văn phòng ohaamr 12.100.000 trong đó gồm 10% thuế GTGT. 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh bao gồm tiền lương nhân viên 15.000.000, khẩu hao TSCD là 8.000.000, tiền điện, điện thoại phải trả là 6.600.000, trong đó gồm 10% thuế GTGT. Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm là 4.620.000, gồm 10% thuế GTGT. 9. Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Biết rằng, thuế suất thuế TNDN là 20%. Yêu cầu: Định khoan các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. BÀI 3.2 To solve this problem, we need to perform the following steps: 1. Calculate the ending balance of each account based on the given transactions. 2. Determine the business result before tax and then calculate the tax expense. 3. Finally, find the business result after tax. Here's how to solve it mathematically: Step 1: Calculate the ending balances of accounts We can use the given transactions to determine the ending balances of each account. For example, for Tài khoản 156 (Account 156), we start with a balance of 280,000,000 đồng and then consider all transactions involving this account to calculate its final balance. Step 2: Determine the business result before tax The business result before tax is calculated as the sum of all revenue accounts minus the sum of all expense accounts. Step 3: Calculate the tax expense The tax expense is calculated by multiplying the business result before tax by the given tax rate (20%). Step 4: Find the business result after tax The business result after tax is obtained by subtracting the tax expense from the business result before tax. By following these steps and performing necessary calculations, we can arrive at the final answer provided in the problem statement. Tại công ty TNHH Hoàng Mai có các tài liệu liên quan đến hoạt động trong kỳ được kế toàn ghi nhận như sau: Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản Tài khoan 152: 8.000 kg, đơn giá là 6.100 đồng/ kg Tài khoan 154 4,800,000 Tài khoan 155: 1.900 sao phảm, đơn giá là 100.000 đồng/sp Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ (DVT: đồng) 1. Nhập kho 5.000 kg nguyên vật liệu, đơn giá 5.900 đồng/ kg, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyên là 550.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT thanh toán bằng tiền mặt. • Tiền lượng phải trả cho công nhân trực tiếp sản xxấttsảả hhmmll 2.000.000, ở bộ phận To solve this problem, we need to calculate the total value for each account based on the given information. For Tài khoan 152: The total value is calculated by multiplying the quantity by the unit price: \[ \text{Total value}_{152} = \text{Số dư đầu kỳ} \times \text{Đơn giá} = 8000 \times 6100 = 48800000 \text{ đồng} \] For Tài khoan 154: The total value is already given as 4,800,000 đồng. For Tài khoan 155: The total value is calculated by multiplying the quantity by the unit price: \[ \text{Total value}_{155} = \text{Số lượng} \times \text{Đơn giá} = 1900 \times 100000 = 190000000 \text{ đồng} \] Now, we add up all the total values to get the final answer: \[ \text{Total value for Tài khoan 152: }48800000.0\text{ đồng}\] \[ \text{Total value for Tài khoan 154: }4800000\text{ đồng}\] \[ \text{Total value for Tài khoan 155: }225055000.0\text{ đồng}\]