Thuế giá trị gia tăng (VAT) được áp dụng đối với những loại hàng hóa, dịch vụ nào?

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Theo quy định của pháp luật, loại thuế này được áp dụng đối với tất cả các loại hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam, trừ một số nhóm đối tượng được miễn thuế theo quy định cụ thể.

Để xác định các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, quy định hiện hành phân chia dựa trên các mức thuế suất như sau:

Các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%

Mức thuế suất này áp dụng chủ yếu cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu. Mục đích là khuyến khích xuất khẩu và tiêu dùng ở nước ngoài. Ví dụ như hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, hàng hóa bán vào khu phi thuế quan, dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và thực hiện ở bên ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%

Mức thuế suất này áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu cho đời sống và các mặt hàng phục vụ sản xuất nông nghiệp, y tế, giáo dục.

Các mặt hàng nông nghiệp và dịch vụ liên quan bao gồm nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt; phân bón; quặng để sản xuất phân bón; thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng; thức ăn chăn nuôi; dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao, hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, thu hoạch và chăm sóc cây trồng, vật nuôi.

Các sản phẩm thiết yếu và văn hóa giáo dục bao gồm sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu thương mại; mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giằng và sợi để đan lưới đánh cá; thiết bị, dụng cụ y tế; bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh; giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập; sách các loại, trừ sách không chịu thuế; đồ chơi cho trẻ em.

Các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%

Mức thuế suất này áp dụng đối với các loại hàng hóa, dịch vụ thông thường còn lại không thuộc các nhóm chịu thuế 0%, 5% hoặc nhóm không chịu thuế. Đây là mức thuế suất phổ biến nhất trong nền kinh tế, bao gồm các hoạt động như kinh doanh thương mại, dịch vụ ăn uống, khách sạn, viễn thông, vận tải trong nước, đồ điện tử, quần áo thời trang, xe cộ, mỹ phẩm, các dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán và hầu hết các sản phẩm tiêu dùng gia đình khác.

Các trường hợp không chịu thuế giá trị gia tăng

Bên cạnh các mặt hàng chịu thuế, pháp luật cũng quy định một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù không chịu thuế giá trị gia tăng để hỗ trợ người dân và các ngành sản xuất đặc biệt. Ví dụ như sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra; sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng; dịch vụ y tế, dịch vụ thú y; dịch vụ dạy học, dạy nghề; bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán.