Những trường hợp nào được miễn, giảm hoặc hoàn thuế theo quy định của pháp luật?

Các trường hợp được miễn thuế

Cơ quan quản lý thuế thực hiện miễn thuế cho các đối tượng đáp ứng điều kiện về thu nhập, doanh thu quy mô nhỏ hoặc tính chất an sinh xã hội bao gồm:

Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa những người có mối quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng như giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp như tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng; phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, vật nuôi; thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.

Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc mới chỉ qua sơ chế thông thường.

Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là công dân Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

Các khoản thu nhập từ tiền lãi gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

Thu nhập nhận được từ các nguồn kiều hối hợp pháp từ nước ngoài chuyển về.

Thu nhập từ học bổng được cấp từ ngân sách nhà nước hoặc từ các tổ chức trong nước và quốc tế theo chương trình hỗ trợ học tập.

Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.

Các trường hợp được giảm thuế

Chính sách giảm thuế áp dụng nhằm hỗ trợ người nộp thuế vượt qua các khó khăn đột xuất do nguyên nhân khách quan, cụ thể:

Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc mắc bệnh hiểm nghèo làm ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế.

Số thuế thu nhập cá nhân được giảm tương ứng với mức độ thiệt hại thực tế do các sự kiện trên gây ra nhưng không vượt quá tổng số thuế phải nộp trong năm tính thuế.

Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo sau thời gian miễn thuế sẽ được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong 04 năm tiếp theo.

Các trường hợp được hoàn thuế

Hoàn thuế là việc cơ quan thuế trả lại số tiền thuế nộp thừa hoặc tiền thuế thuộc diện được hoàn theo loại hình hàng hóa, dịch vụ:

Cá nhân có số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong kỳ lớn hơn số thuế phải nộp sau khi đã thực hiện quyết toán thuế.

Cá nhân đã nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.

Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý đối với trường hợp đang trong giai đoạn đầu tư hoặc có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh do cơ quan có thẩm quyền của nước ngoài cấp có mua hàng hóa tại Việt Nam và mang theo hàng hóa đó khi xuất cảnh qua các cửa khẩu quốc tế.