Thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng đối với đối tượng nào?

Question

🔥lear🔥 · Accepted Answer

{"userId":5055811,"userName":"muối"}

đối tượng áp dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp là các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và phát sinh thu nhập chịu thuế

Timi · Answer

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được áp dụng đối với các tổ chức kinh tế, bao gồm:

1. **Doanh nghiệp**: Bao gồm cả doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty TNHH và công ty hợp danh.
2. **Tổ chức khác**: Các tổ chức không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động sản xuất, kinh doanh, sinh lợi.
3. **Chi nhánh, văn phòng đại diện**: Của các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.

Mức thuế và quy định cụ thể có thể thay đổi tùy theo từng giai đoạn và từng chính sách của Nhà nước.

Little Wolf / QC · Answer

{"userId":5055811,"userName":"muối"}

Thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng đối với các doanh nghiệp, tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật.

Yuan · Answer

Đối tượng nộp thuế được chia thành các nhóm chính sau

+ Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam

+ Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam

+ Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam

Yêu ebe Mon của anh · Answer

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025), đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh tạo ra thu nhập chịu thuế.

Nghĩa vụ nộp thuế được áp dụng cụ thể cho từng nhóm đối tượng và phạm vi thu nhập như sau:

Các nhóm đối tượng nộp thuế chính

Doanh nghiệp Việt Nam: Các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam (Công ty TNHH, Công ty Cổ phần, Công ty Hợp danh, Doanh nghiệp tư nhân).

Doanh nghiệp nước ngoài: Các tổ chức được thành lập theo pháp luật nước ngoài, có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Tổ chức kinh tế tập thể: Các Hợp tác xã, Liên hiệp hợp tác xã.

Đơn vị sự nghiệp: Các đơn vị sự nghiệp công lập và ngoài công lập có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phát sinh thu nhập.

Các tổ chức khác: Bất kỳ tổ chức nào ngoài các nhóm trên có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh và có thu nhập theo quy định.

Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế

Nghĩa vụ thuế được phân định rõ ràng dựa trên địa điểm thành lập của doanh nghiệp và nguồn gốc của thu nhập:

Đối với doanh nghiệp Việt Nam: Phải nộp thuế đối với mọi khoản thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Đối với doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam có liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó.

Đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Chỉ phải nộp thuế đối với phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Điểm bổ sung đối với kinh tế số

Luật mới đã quy định chặt chẽ hơn đối với môi trường số. Các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử hoặc kinh doanh trên nền tảng số (cung cấp hàng hóa, dịch vụ vào Việt Nam) đều thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam đối với các khoản thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào việc họ có địa điểm kinh doanh cố định hay cơ sở thường trú tại đây hay không.

Lưu ý: Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ tính trên phần thu nhập tính thuế (sau khi lấy doanh thu trừ đi các chi phí được trừ và cộng các khoản thu nhập khác). Nếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh nhưng bị lỗ (không có thu nhập chịu thuế) thì kỳ đó không phải nộp thuế và được chuyển lỗ theo quy định.