Gsgshsjhdvdb

Dựa vào thông tin trong bài kiểm tra định kỳ, tôi sẽ giúp bạn trả lời các câu hỏi và bài tập liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). **Phần 1: Chọn câu trả lời đúng nhất** Câu 1: Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với: - **a. Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam** Câu 2: Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh hàng hoá thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá là: - **c. 5%** Câu 3: Căn cứ tính thuế TNDN là: - **b. Thu nhập tính thuế và thuế suất** Câu 4: Khoản chỉ có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp: - **b. Phần trích lập dự phòng theo quy định của pháp luật** **Phần 2: Bài tập** Để xác định thuế TNDN Cty Hoàng Hà phải nộp trong năm 2022, ta cần tính toán thu nhập chịu thuế. 1. **Doanh thu tính thuế (DT)**: 6500 triệu đồng 2. **Tổng chi phí hoạt động KD**: 3900 triệu đồng - Các khoản chi phí không được trừ: - Chi ủng hộ phong trào thể thao địa phương: 427,5 triệu đồng - Chi phạt VP chế độ an toàn lao động: 60 triệu đồng - Chi tiền vi phạm HĐKT với nhà cung cấp: 120 triệu đồng - Chi phí nghiên cứu khoa học: 400 triệu đồng - Chi y tế nội bộ DN: 50 triệu đồng - Chi cho an ninh và quốc phòng theo quy định của pháp luật: 60 triệu đồng - Chi thuê TSCĐ (trả trước 1 lần trong 3 năm): 300 triệu đồng (chia cho 3 năm, năm này trừ 100 triệu đồng) - Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu đồng - Chi phí điện thoại và văn phòng phẩm: 600 triệu đồng - Chi phí vật tư (phần tổn thất không xác định được trách nhiệm bồi thường): 100 triệu đồng Tổng chi phí không được trừ = 427,5 + 60 + 120 + 400 + 50 + 60 + 100 + 20 + 100 = 1.437,5 triệu đồng 3. **Chi phí được trừ** = 3900 - 1.437,5 = 2.462,5 triệu đồng 4. **Lợi nhuận trước thuế** = Doanh thu - Chi phí được trừ = 6500 - 2462,5 = 4037,5 triệu đồng 5. **Lỗ năm trước chuyển sang**: 1000 triệu đồng 6. **Lợi nhuận chịu thuế** = Lợi nhuận trước thuế - Lỗ năm trước = 4037,5 - 1000 = 3037,5 triệu đồng 7. **Thuế TNDN phải nộp** = Lợi nhuận chịu thuế x Thuế suất = 3037,5 x 20% = 607,5 triệu đồng Vậy, thuế TNDN Cty Hoàng Hà phải nộp trong năm 2022 là **607,5 triệu đồng**.